Iso Vs Epäpätevän Osakeoptiot

ISO-standardit ja ei-oikeutetut optio-oikeudet Kannuste - ja optio-oikeuksien erottaminen. Tämä sivu on tarkoitettu ihmisille, jotka saivat työnantajansa vaihtoehtoja, mutta eivät ole varma, minkä tyyppistä he ovat saaneet. Nämä kaksi tyyppiä ovat kannustus - ja optio-oikeudet (NQO). Näiden kahden vaihtoehdon verosäännöt ovat hyvin erilaisia, joten voi olla tärkeää tietää, millaista on. Huomaa: välittäjältäsi hankitut tai ostamasi osuudet eivät ole jommassakummassa näistä kahdesta kategoriasta. Tässä keskustelussa olemme huolissaan vain vaihtoehdoista, joita olet saanut, koska annat palveluja yritykselle, joka antoi vaihtoehdon. Huomaa: Joskus työntekijät käyttävät vaihtoehtojaan ja myyvät varastosta välittömästi. Jos tämä on sinun tilanne, ei ole väliä, onko sinulla ISOs tai NQOs, koska erityinen verokohtelu ISOs sovelletaan vain, jos pidät varastossa tiettynä ajanjaksona kun käytät vaihtoehtoa. Jos et ole työntekijä Jos et ole työntekijä, vastaus on hyvin yksinkertainen: sinulla ei ole varattuja vaihtoehtoja. Tämä koskee ulkopuolisia johtajia, konsultteja ja itsenäisiä urakoitsijoita. Voit saada ISO: n sopimussuhteisena toimihenkilönä edellyttäen, että sinua kohdellaan optio-oikeuksien antajan tai tytäryhtiön työntekijänä. Verolain mukaan ISO: t voidaan antaa vain työntekijöille (ihmiset, jotka saavat W-2-tuloja). Varoitus: päinvastoin ei ole totta. Työntekijät voivat vastaanottaa ISO: iä tai NQO: ita. Jos olet yrityksen tarjoama yritys tai sen tytäryhtiö, sinun on tiedusteltava tarkemmin, millaisia ​​vaihtoehtoja sinulla on. Ilmeisin tapa oppia, millaisia ​​vaihtoehtoja sinulla on kysyä yritystä, joka on antanut heille. Tässä lähestymistavassa on vain kaksi ongelmaa. Joskus yritys ei tiedä, joko koska ne olivat epäluuloisia tietueidensa säilyttämisessä tai he eivät ymmärrä eroa tarpeeksi selkeästi. Ja joskus puhut jonkun kanssa, joka ajattelee tietävänsä vastauksen, kun hän todella ei. On erittäin suositeltavaa kysyä yritystä, millaista vaihtoehtoa sinulla on. Mutta sen on myös erittäin suositeltavaa tarkistaa vastaus, jos voit. Optiosopimus Kun saat palveluvaihtoehdon, sinun on saatava kirjallinen asiakirja, joka tunnetaan nimellä optiosopimus. Näissä asiakirjoissa mainitaan optioiden tärkeimmät ehdot: osakkeiden määrä, ostohinta ja ehdot, joilla voit käyttää option. Sinulla on oltava kopio sopimuksesta, jos et löydä kopiota, sinun pitäisi pystyä hankkimaan kopio yrityksestä. Jos optiosopimuksen mukaan vaihtoehto ei ole ISO, niin se on vastauksesi. Vaikka vaihtoehto täyttää kaikki muut vaatimukset, jotka ovat ISO, verolaki sanoo, että se ei ole ISO, jos optiosopimus vakuuttaa, että vaihtoehto ei ole ISO. Jos optiosopimuksessa sanotaan, että vaihtoehto on ISO, sen pitäisi olla vastauksesi. Sanomalla, että vaihtoehto on ISO ei riitä, jotta se olisi ISO (katso alla). Mutta on järkevää odottaa, että jokainen yritys, joka aikoo myöntää ISO: n, varmistaa, että kaikki vaatimukset täyttyvät. Jos sinulla on syytä uskoa, että yritys on huonosti hoidettu tai epäjärjestyksessä, voit tarkistaa, että sinulla on todella ISO-standardeja. Muut indikaatiot Jos et löydä vaihtoehtoa, tai optiosopimuksessa ei määritetä, ovatko optiot ISO-standardeja, voi olla olemassa muita tapoja määrittää, minkälaisia ​​vaihtoehtoja sinulla on. Optiot annetaan yleensä optio-ohjelmaan kutsutulla asiakirjalla. Saatat hankkia kopion kyseisestä asiakirjasta ja päättää lukemalla, ovatko vaihtoehdot ISOs tai NQOs. Valinnaisten on täytettävä erilaisia ​​vaatimuksia olla ISO-standardeja. Jos voit määrittää, että vaihtoehdot eivät täytä yhtä tai useampaa näistä vaatimuksista, tiedät, että sinulla on NQOs. Esimerkiksi ISO: t on annettava yhtiön osakkeenomistajien hyväksymän suunnitelman mukaisesti. ISO-luokituksia ei voida myöntää hintaan, joka on alempi kuin yrityksen osakkeiden kohtuullinen markkina-arvo niiden myöntämishetkellä, eikä niitä voida pidentää yli kymmenen vuoden ajan. Jos kaikki muu epäonnistuu, saatat joutua turvautumaan verovirkailijaan, jotta löydettäisiin vastaus tähän kysymykseen. Mikä on ero kannustus - ja ammattitaitoisten optio-oikeuksien välillä. Kannustinjakelumuutokset tai ISO-standardit ovat vaihtoehtoja, joilla on oikeus mahdollisesti edullinen liittovaltion verotus. Vaihto-optioita, jotka eivät ole ISO-standardeja, kutsutaan yleensä epävarmoiksi optio-oikeuksiksi tai NQO: ksi. Käytetään myös lyhenne 8220NSO8221. Nämä eivät ole oikeutettuja erityiseen verokohteluun. Ensisijainen etu työntekijöille on suotuisa verotuskohtelu 8212 ei tulojen kirjaamista liiketapahtumana eikä pitkäaikaisia ​​myyntivoittoja verrattuna tavanomaisiin tuloihin varastossa myytävän ajan. Tyypillisessä hankintamenettelyn lopettamisessa työntekijät käyttävät optio-oikeuksiaan ja hankitaan hankintahetkellä. Siinä tilanteessa, koska ne myyvät välittömästi, he eivät ole oikeutettuja erityisiin verokantoihin, ja heidän optio-oikeutensa ovat oletusarvoisia NQOs. Niinpä käytännössä ei ole yleensä olennaista eroa NQO: n ja ISO: n välillä. Jos henkilöstö on tilanteessa, jossa on järkevää käyttää ja pitää (esimerkiksi jos yritys julkistetaan), niin ISO: n edut voidaan toteuttaa. Alla oleva keskustelu ei ole kattava. Ota yhteyttä omaan veroneuvojallesi hakemukseen tilanteestasi. Ensisijaiset erot ISO: n ja NQO: n välillä Kannustin Optio-oikeudet Ei-hyväksyttyjä optio-oikeuksia on annettava osakkeenomistajan ja hallituksen hyväksymän optio-ohjelman mukaisesti. Pitäisi olla hallituksen hyväksymä ja kirjallinen sopimus. Harjoittelun hinnan ei saa olla alemman kuin käypä markkina-arvo avustuksen myöntämishetkellä. Jos merkintähinta on pienempi kuin osakkeen käypä markkina-arvo avustuksen myöntämishetkellä, työntekijälle voidaan kohdistaa 409A §: n mukaisia ​​merkittäviä seuraamuksia. mukaan lukien verotus oikeuden syntymiseen. Vaihtoehdon ei tarvitse olla siirrettävissä, ja harjoittelujakso (tuen myöntämispäivästä) on enintään 10 vuotta. Vaihtoehtoja on käytettävä kolmen kuukauden kuluessa työsuhteen päättymisestä (yhden vuoden pituinen työkyvyttömyys, kuolematta jättämisen määräaika). 10 (tai useammalle) osakkeenomistajalle merkintähinnan on oltava 110 tai enemmän käyvän markkina-arvon myöntämishetkellä. 10: lle (tai useammalle) osakkeenomistajalle yhden vuoden aikana vastaanotettujen optioiden arvo ei voi antaa varastossa yli 100 000 arvosta, jos sitä käytetään (arvo määräytyy avustuksen myöntämisajankohtana). Yli rajan ylittävä määrä käsitellään NQO: na. Ei rajoituksia myönnettyjen optioiden arvosta. Yhtiöllä ei yleensä ole oikeutta vähentää liittovaltion tuloveroa avustuksen osalta, jollei työntekijä myy varastossa ennen vaaditun pitoajan päättymistä. Yritys saa vähennyksen vuoden edunsaajalle kirjaa tulot, niin kauan kuin työntekijän osalta yritys täyttää lähdeverotusvelvoitteensa. Työntekijän verovaikutus: Ei veroa avustuksen tai harjoituksen aikana. Pitkäaikainen myyntivoitto (tai tappio), joka kirjataan vain osakkeiden myynnin varalta, jos työntekijällä on hallussaan varastossa hankittua osakekohtaista liikearvoa vähintään vuoden ajan ja vähintään kahden vuoden kuluttua avustuspäivästä. Vastaanottaja saa tavanomaisen tulon (tai tappion), kun käytäntö on yhtä suuri kuin osakekurssin käyvän markkina-arvon ja käyvän markkina-arvon välinen erotus. Suoritetun osakekannan arvo ja toteutushinta ovat kuitenkin erotus vähimmäisverotuksessa. Liiketoimintaan kirjatut tulot ovat tuloveroa ja työsuhde-veroja. Voitto tai tappio, kun osakkeita myydään, on pitkäaikainen myyntivoitto tai - tappio. Voitto tai tappio on myynnistä ja verosta (eli suorituksesta maksetun summan) erotus. Kun varastosta myydään, voitto on pitkäaikainen myyntivoitto, jos se pidetään yli vuoden kuluttua harjoituksesta. Voitto on myyntihinnan ja veropohjan välinen erotus, joka on yhtä suuri kuin toteutushinta ja tuloutetut voitot. Pradip Dave sanoo: Aloitan konsulttiyrityksen muodostamalla yhtiömuotoista yksityistä rajoitettua. Vakaa tilanne olisi yhteensä 10-12 henkilöä, jotka työskentelevät aktiivisesti yrityksessä, mutta tarkoitan kaikkia niitä yrityksen omistajana. He alkavat osa palkasta tai palkkaa, kunnes yritys alkaa ansaita. Vähintään vuoden kuluttua haluan antaa heille osakkeita ja jatkaa asteittaista arvostusta heidän työstään antamalla yhä useammat osakkeet ja tekemällä heidät vastuullisiksi yrityksen liiketoiminnasta. Jotta vältetään minkäänlainen päätös halvaantunut tilanne, haluan säilyttää 51 osaketta ja jakaa 49 jäljellä olevista osakkeista. Miten tämä voidaan mahdollistaa Intian skenaariossa? Olisin pakko opastaa sinua. 8211 Pradip Speak Your Mind Peruuta vastaus Sinun täytyy olla kirjautunut sisään kommentoidaksesi. Job Events: Palkkaus Onko parempi saada ei-määrällisiä optio-oikeuksia (NQSOs) tai kannustinoptioita (ISO) Ensinnäkin saatat saada vain NQSO: ita . niin lue usein kysytyt kysymykset ISO-vaatimuksista. Toiseksi, kaluston suunnitelma voi sallia vain NQSO: n tai ISO: n myöntämisen. Kolmanneksi yrityksesi, ei sinä, päättää, minkä tyyppinen optio myöntää. Olipa yksi vaihtoehdon tyyppi parempi kuin toinen, se riippuu siitä, mitä käytät harjoituksissa hankittavissa olevien osakkeiden suhteen ja oletko tyytyväinen vaihtoehtoisen vähimmäisveron (AMT) monimutkaisuuteen, joka voi koskea ISO-standardeja. Jos välittömästi myydät osakkeet liiketoimintasi aikana, verotus on olennaisilta osiltaan sama (eli kaikki tavanomaiset tulot levityksestä), vaikkei ISO: n kanssa ole olemassa veronpidätystä tai palkanlisäveroa (ks. harjoituksen vuosi). Jos aiot pitää osakkeita, joitakin verotuksellisia etuja on ISO: n kanssa (niin kauan kuin osakkeet ovat edelleen arvokkaita). Jos omistat osakkeet yhden vuoden kuluttua harjoituksesta ja kaksi vuotta myöntämisen jälkeen, ISO voi tarjota myönteisen pitkän aikavälin pääomavoiton verokohtelun kaikista osakekurssin arvostuksesta toteutushintaan (ks. Vastaava FAQ). Mutta jos ISO: n taustalla olevien yri - tysten osakekurssit arvostavat huomattavasti ennen (sen sijaan kuin sen jälkeen) liikettä, ISO-harjoitukset voivat tuottaa vaihtoehtoista vähimmäisveroa (AMT). Vastuun maksamista varten saatat joutua myymään joitain osakkeita niin sanottuun ISO-osakkeen diskonttaukseen. Tämä johtaa tavanomaisiin tuloihin aivan samalla tavoin kuin NQSO: n käyttäminen, vaikka yhtiö ei pidä tämän tavallisen tulon verotusta. Voit myös jäädä maksamaan AMT: n maksettavaksi leviämisestään harjoituksen aikana, vaikka osakekurssi verotuksessa on paljon pienempi (katso vastaava FAQ). Jos teet ISO: n hylkäävän luonteen, ISO-osakkeiden myynti ei aiheuta sosiaaliturva - ja Medicare-palkkojen palkkaa samoin kuin NQSO: n käyttämistä. Tällöin säästät sinua ja työnantajasi ainakin Medicare-osuuden sosiaaliturvamaksuista 1,45 kpl jokaisesta levityksestä ISO: n harjoituksessa, jos olet jo yli sosiaaliturvan vuotuinen enimmäismäärä. Emme voi korostaa sitä, että epävakaassa osakemarkkinassa ISOs tarvitsee AMT: n suunnittelemista, jota käsitellään yksityiskohtaisesti muissa usein kysytyissä kysymyksissä. Tarkempia tietoja ISO-tilinpäätöstietojen verotuksesta on kohdassa Verotuskeskuksen raportointiosaston osuudet. ISO: n ja NQSO: n vertailusta yrityksesi näkökulmasta, katso toinen kysymys. 10. elokuuta 1999 Aihe: ISO vs. NQSO Päivämäärä: ke, 4. elok. 1999 Lähettäjä: Vikas Minulla oli kysymys kahdenlaisten vaihtoehtojen käytöstä. Kun otetaan huomioon samat suoritushinnat, kun otetaan huomioon vaihtoehdot ja myydään varastossa samana päivänä, mikä ero on rahat, jotka I8217ll nähdä, verot, jotka I8217ll maksaa ja mikä tahansa muu asia. Kiitos kirjasta. Kysymys on hyvin epämääräinen. Mutta päästäkseen avainkyselyyn, ISO: n samana päivänä tapahtuva myynti on hyvin samanlainen kohtelu kuin NQSO: lle. Ne molemmat aiheuttavat tavallisia tuloja. Useimmat työnantajat eivät pidä tuloveroa ISO: n tavanomaisista tuloista, mutta eivät NQSO: lle. Useimmat työnantajat eivät pidä hallussaan ja maksavat työvoimaveroja (FICA ja Medicare) ISO-luokituksille, mutta ne ovat NQSO: it. Äskettäinen IRS Letter Ruling, 199926034, joka perustuu Sun Microsystemsin veroasioista annettuun tuomioon, osoittaa, että ISO-järjestelmiin sovelletaan työvoimaveroja, mutta IRS lykkää ennakonpidätystä ISO-standardeihin, jotka on käytetty ennen vuotta 2003. Lisätietoja ISO - ja NQSOs-palveluista pyytää maksutta raportteja. Lisätietoja kannustinoptio-optioista, pyydä ilmainen raportti, Incentive Stock Options 8211 Executive Tax and Financial Planning Strategies. Lisätietoja epävirallisista optio-oikeuksista pyytää maksuttomia raportteja, ei-oikeutettuja optio-oikeuksia 8211 Executive Tax and Financial Planning Strategies.